交易性金融资产攻略来了

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　　!想要学会计的同学一定要看一下，下面由小编与大家分享，希望你们喜欢!欢迎阅读!

　　1.取得时

　　借：交易性金融资产——成本(公允价值)

　　投资收益(交易费用)

　　应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

　　or应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

　　贷：银行存款(实际支付的价款)

　　2.持有期间确认利息或股利收益

　　(1)债券

　　资产负债表日计提利息

　　借：应收利息(面值×面率)

　　贷：投资收益

　　(2)股票

　　被投资单位宣告发放现金股利

　　借：应收股利

　　贷：投资收益

　　3.资产负债表日的公允价值变动

　　(1)公允>账面

　　借：交易性金融资产——公允价值变动

　　贷：公允价值变动损益

　　(2)公允<账面

　　借：公允价值变动损益

　　贷：交易性金融资产——公允价值变动

　　4.处置时

　　借：银行存款(实际收到的价款)

　　贷：交易性金融资产——成本

　　——公允价值变动(或借方)

　　投资收益(按其差额，或借方)

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